一、纳税人比较
2.个人淘宝税金计算
3.个体户淘宝税金计算
4.小规模纳税人开店计税（凭入场证）
5.小规模纳税人开店计税（无发票）
6、公司凭入场券开通天猫（一般纳税人）
7、公司开天猫（一般纳税人）无进货发票
不少人在传：2022年，电商税来了
不是电商税
是必须纳税的电商企业。
但大部分电商
肯定想知道
电子商务企业如何纳税？
弄清楚如何纳税
先搞清楚业务主体
我怎么知道如何纳税？
1.区分纳税人
以淘宝为例，有4个科目
① 凭个人身份证开淘宝店，提现到个人银行卡；
②个体户认证的淘宝店铺可以提现到个人银行卡；
③ 用公司营业执照开淘宝店开店要交什么税，可以提现到公司的支付宝或网商银行，再转入个人银行卡；
④ 凭公司营业执照开天猫店铺，可提现至公司支付宝或网商银行，再转入个人银行卡；
4个主体如何纳税？
① 如果是个人开的淘宝店，需要缴纳个人所得税，税率为3%-45%；
②如果是个体户开的淘宝店，要缴纳个体经营收入，税率为5%-35%；
③ 如果是开有公司牌照的淘宝店，
（一）缴纳增值税：
小规模纳税人增值税3%（优惠期间1%，满100万元只需1万元）
一般纳税人13%（营业额113万，其中13万是你为国家代收的增值税，100万是产品价格）；
不管有没有亏损，都需要缴纳增值税（小规模纳税人每季度免征45万的额度）
(2)企业所得税：营业收入-各项费用=企业利润，企业所得税以利润为准征收
小微企业
利润不足100万元的，按2.5%的税率征收企业所得税。
利润1-3百万，超出部分按10%收取，
如果有利润300万，统一按照25%的比例征收。
亏本了，不用交企业所得税
(3) 股息税：
如果是两个股东之间的合伙企业，还有20%的股息税；
如果要分配50万利润，要交10万税费
剩下的40万可以带回家
④ 如果是公司牌照开的天猫店铺，性质不同，税费不同：
小规模纳税人：增值税3%（优惠阶段1%），利润100万以下，企业所得税2.5%；
一般纳税人：增值税13%，利润100万以下，企业所得税2.5%；
嫌麻烦的话看这张图
下面就为大家简单介绍一下，
这4个的区别，见下表
个人独资企业与两个或更多股东开办企业之间存在区别
附言：
定额征收：主要适用于个体经营规模小、财务会计制度不完善、账簿不足的小型企业和个体工商户的税收征收。根据行业特点，征收固定税率，比如5%，100万5万，目前这个政策已经逐步取消，因为有人在利用这个漏洞避税。
审计采集：适合企业，如一年内根据自身财务报表向税务部门报送交易数据，
①支付宝真实交易部分：需缴纳增值税，
②年末获利部分：缴纳企业所得税（即做台账）
③股东分红：缴纳20%的股息税
这是电商主流的收款方式：审核收款
具体政策：最好问问当地的金融机构或税务局
2.个人淘宝店铺纳税
如果你开淘宝店
一年售出296万
具体收益和成本如下（模拟值，通俗易懂）
如果您没有注册为自雇人士
没有注册公司
这只是一张个人身份证。
你要交多少税？
营收296万销售额
支付281.8万元
你最终赚了 142,000
你以为14.2万要交个人所得税？
错误的
税务局可按296万缴纳个人所得税
因为你凭个人ID开了淘宝店
从支付宝收取的收入
这296万需要交多少个人所得税？看算法
我们把296万分成两份来算：9.62亿
前96万，支付96万*45%-181920=250080，
税后收入 709920
第二个200万，支付200万*45%=90万，
税后收入 1,100,000
纳税=250080 900000=1150080元
就是您通过个人身份证开设的淘宝店铺。
如果按照收入296万计算
你要缴纳：约115万税费
这是以个人身份开淘宝店的价格
3、个体经营的淘宝店要交税
这时候你会问
然后我开一个个人账户
如果你开了淘宝店（个体户认证）
您可以对您的利润部分纳税。
也就是说，您可以汇总您的支出
电子商务的成本是多少？
我简单给你分类
1年收入-1年支出=年终利润
①一年收入：每月导出支付宝成功订单
②一年支出：汇总每个月的所有支出，最后汇总一年的支出
③ 期末利润：1年收入-1年支出=年末利润
假设下面是你自己的日常账本
您可以参考下表计算个体经营收入
强调：
1、应纳税所得额=各纳税年度总收入-成本、费用和损失（赚钱才收税）
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
3、上述计税方法适用于稽查征收的个体工商户，不适用于稽查征收的个体工商户（视当地政策而定）
个体户淘宝店要交多少税？
算法如下
就是你个体户开的淘宝店
年营业额296万
利润只有14.2万
只需要缴纳29600增值税和3552其他税
个体工商户所得税 11269.6
您需要支付：29,600 3552 11269.6=44421.6
让我们比较一下：
个人开淘宝店VS个体户淘宝
相同的收支利润
收入：296万
支出成本：281.8万
最终利润：142,000
个人开淘宝店付款：115万（个人所得税）
自营淘宝店款：44421（营业收入增值税等）
相差：25倍
结果的区别：只是经营主体的区别
个人开的淘宝店，只要不开个体户就行
不计算成本票，不计算你的运营成本
你的税务成本非常高
4、公司开淘宝店/天猫店（小规模纳税人）
如果你想用公司开淘宝店，或者开天猫
公司资质一般只有2个选项
1、小规模纳税人：增值税3%（连续12个月营业额超过500万自动升级为一般纳税人）
2.一般纳税人：增值税13%
淘宝店铺使用公司资质开店，没有要求
小规模纳税人
一般纳税人
天猫店铺开店有公司资质
一般要求为一般纳税人
如果纳税人是公司形式
不是个人或自雇人士
主要涉及增值税和企业所得税两种税种 1、增值税：
无论盈利与否，只需要扣除交易成功的订单。
有点类似于天猫积分，交易成功按交易金额扣分，申请退款，不扣分；
标的不同，开具的发票也不同
增值税发票分为：普通增值税发票（3%）、增值税专用发票（13%）。
不同的是增值税专用发票可以抵扣进项税额。
2、企业所得税：
只要贵公司年终盘点，
情况一：最后盈利了，要交企业所得税
情况二：最后亏了，不用交企业所得税
每个纳税年度的应税收入 = 总收入 - 成本、费用和损失
电商企业算法如下
支付宝一年成功订单金额-1年人工成本-1年站点成本-1年营销成本-1年快递成本-1年进货成本-1年办公成本=年终利润
1年收入-1年支出=年终利润
①一年收入：每月导出支付宝成功订单
②一年支出：汇总每个月的所有支出，最后汇总一年的支出
③ 最终利润：1年收入-1年支出
可以参考以下（小规模纳税人单位）
那我们简单算一下这家店是怎么纳税的
小规模纳税人开淘宝/天猫店：年营业额296万，利润14.2万，如何纳税
算法如下
1、利润核算
① 总销量296万
②总支出281.8万元
③利润总额14.2万
2.纳税
①小规模纳税人增值税1%：296万元*1%=2.96万元
② 其他税金=增值税*12%（29600*12%=3552）
③小微企业所得税：年利润100万以下的，税率为2.5%
(142000-29600-3552)*2.5%=2721.2
3、税后利润总额
④税后净利润=利润总额-增值税-其他税金-企业所得税
税后净利润=142,000-29,600-3552-3550=108850
4. 股东要分红
如果你这里有税后利润，有2个股东想分享所有利润
需缴纳20%股息税：108850*20%=21770
税后分红：108850-21770=87080
最终，两位股东可按比例分取税后分红
70%比例：87080*70%=60956
B 30%比例：87080*30%=26124
您可以参考以下内容
在没有进项发票的情况下，
税务局账簿计算
（剔除成本162.8万，利润增加162.8万，转为利润177万）
参照上表，如果162.8万进项发票和成本发票缺失
在没有进项发票的情况下，税务局的账簿计算
剔除成本162.8万元后，
白白加了162.8万的利润，
扭亏为盈177万
常数是多少？
1. 增值税：无变化
2.其他税费：无变化
哪些变了？
1、增加企业所得税
2、税后利润增加了，但会计算法增加了，但实际利润反而变小了
3、企业税负增加
5、公司开设天猫店/淘宝店（一般纳税人）
如果我们天猫一年做到近3000万（2960万），已经是一般纳税人了，怎么交税？
简单模拟一个表格给大家
一般纳税人开天猫店：年营业额2960万，利润704万，如何纳税
1、销售总额：2960万
2、总支出：2256万
3、利润总额：704万
4、增值税（销售额）：3405309.73（销售额增值税=销售额总额/（1·13%）*13%）
5、增值税（进项）：1872920.35
6、增值税（实缴）：1532389.38（应纳税额=当期销项税额-当期进项税额）
7、其他税费：183886.73（其他税费=增值税*12%）
8、企业所得税：1330930.97 企业所得税=（利润总额-增值税-其他税）*税率（300万以上25%）
9、税金合计：3047207.08（税后净利润=利润总额-增值税-其他税金-企业所得税）
10、税后净利润：14189069.03（税后净利润=利润总额-增值税-其他税金-企业所得税）
11、企业税负成本：10.29%（=（增值税及其他税种企业所得税）/销售总额）
一般纳税人开天猫店：年营业额2960万，利润704万开店要交什么税，没有入场券
总销量：2960万
总花费：6280000
利润总额：704万
增值税（销售额）：3405309.73
增值税（进项）：0.00（无进项发票）
增值税（实缴）：3405309.73（比上期税增加）
其他税费；408637.17（增值税高，附加税也高）
企业所得税：806513.27
税费合计：4620460.18（税费总额增加）
税后净利润：2419539.82（利润较低）
企业税收成本：15.61%（税收成本变高）
公司利润率：8.17%（少）
